Новый закон о налогообложении криптовалют в России

26 ноября Госдума приняла закон о налогообложении цифровых валют, что стало важным шагом в развитии правового регулирования криптовалютного рынка в России. Закон вносит ясность в вопросы налогообложения криптоактивов для физических и юридических лиц, устанавливая новые правила и ставки.

Криптовалюта признана имуществом

Согласно принятому закону, криптовалюта официально признана имуществом. Это означает, что налогообложение будет происходить на основе превышения стоимости актива над затратами на его приобретение или добычу. Такой подход унифицирует правила обращения с криптовалютами, делая их аналогичными другим видам имущества.

Налоговые ставки для физических и юридических лиц

Законом установлены следующие ставки налогообложения для операций с криптовалютами:

Физические лица: при продаже криптовалют они обязаны платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке:

Юридические лица: облагаются налогом на прибыль в размере 20%, который с 2025 года будет увеличен до 25%.

Особенности для майнеров и операторов

Майнинг и операции по реализации криптоактивов освобождены от налога на добавленную стоимость (НДС). Это решение снижает налоговую нагрузку на отрасль, однако майнеры сталкиваются с рядом дополнительных обязательств:

Операторы майнинговой инфраструктуры обязаны предоставлять в налоговые органы информацию о своей деятельности. За нарушение этого требования предусмотрен штраф в размере 40 000 рублей.

Для майнинга и операций купли-продажи криптовалют не применяются такие льготные режимы, как режим самозанятости и упрощенная система налогообложения.

Освобождение от НДС для уполномоченных организаций

Услуги уполномоченных организаций, обеспечивающих заключение сделок с цифровой валютой в рамках экспериментального правового режима (ЭПР), освобождаются от НДС. Это направлено на поддержку компаний, которые занимаются легализацией операций с криптовалютами и тестируют новые подходы в регулируемой среде.

Когда вступает в силу новый закон?

Закон вступит в силу со дня его официального опубликования, за исключением отдельных положений, которые начнут действовать позднее. Это дает участникам рынка время для адаптации к новым требованиям.

История разработки закона

Работа над законом началась еще в 2020 году. После первого чтения в феврале 2021 года процесс был приостановлен. Осенью 2024 года его доработка возобновилась, особенно на фоне активного развития регулирования майнинга. К 15 ноября 2024 года правительство РФ внесло поправки, которые стали основой принятого документа.

Последствия для рынка криптовалют

Принятие закона знаменует начало новой эпохи в регулировании криптовалют в России. Вот что это означает для участников рынка:

Для инвесторов и трейдеров: необходимо учитывать новые налоговые ставки при планировании операций с криптовалютами.

Для майнеров: становится обязательным соблюдение требований по отчетности, что увеличивает административную нагрузку.

Для бизнеса: рост ставки налога на прибыль с 2025 года потребует пересмотра финансовых стратегий.

Новый закон о налогообложении цифровых валют направлен на упорядочение рынка криптовалют в России. Хотя он создает дополнительные обязательства для участников, в долгосрочной перспективе это способствует развитию легального криптовалютного рынка. Для пользователей криптовалют важно заранее изучить новые правила и адаптироваться к изменениям, чтобы минимизировать риски и воспользоваться преимуществами легальной работы в этой сфере.